Правила расчета компенсации за неиспользованный отпуск

В Трудовом кодексе РФ зафиксировано, что каждый гражданин, работающий официально, имеет право на получение ежегодного оплачиваемого отпуска. Его продолжительность составляет 28 календарных дней. Если по какой-либо причине сотрудник не смог воспользоваться этим периодом или отдохнуть в течение только части срока, можно претендовать на получение компенсации. Она не имеет фиксированный размер и может меняться под влиянием ряда факторов. Потому важно уметь рассчитывать компенсацию за неиспользованный отпуск.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск

Если сотрудник по каким-либо причинам не может отправиться в ежегодный оплачиваемый отпуск, он может попросить компенсацию за этот период. При этом не обязательно брать выплату за весь установленный срок. Гражданин может отдохнуть определённое количество дней, а за остальной период получить денежные средства. Закон устанавливает минимальное количество дней, которые можно взять в “натуре”. Период составляет 14 календарных суток.

Пошаговая инструкция расчета выплат

Чтобы упростить процедуру расчета величины компенсации за неиспользованный отпуск, эксперты советуют руководствоваться пошаговой инструкцией. Стандартная схема вычисления размера выплат имеет следующий вид:

1. Происходит определение расчетного периода для исчисления заработка.
2. Выявляется количество денежных средств, которые будут учитываться при определении средней величины размера заработной платы.
3. Определяется средний дневной заработок.
4. Выявляется количество дней, за которые выплачивается компенсация.

На основании выявленных данных происходит определение итоговой суммы выплаты.

Выявляя размер компенсации за неиспользованный отпуск, уполномоченное лицо должно руководствоваться установленными правилами и использовать формулы для осуществления расчетов.

Как рассчитать количество дней компенсации за неиспользованный отпуск?

Занимаясь определением размера положенной выплаты, уполномоченное лицо должно определить количество дней, за которые полагается компенсация. Нужно учитывать, что выходные и дни официальных праздников в состав отпуска не включаются. Дополнительно из получившейся суммы необходимо вычесть НДФЛ. Определяя, за какой период нужно предоставить сотруднику денежные средства, стоит выполнить следующие действия:

1. Определить стаж сотрудника, в течение которого он осуществляет трудовую деятельность в компании. Период выявляется в полных месяцах.
2. Выявить количество дней, которые полагаются гражданину в качестве отпускных. Необходимо определить общее число дней отдыха.
3. Определить, сколько суток отдыха положено сотруднику во время рассчитываемого его периода.
4. Выявить число невостребованных дней.

Итоговый показатель необходимо учитывать при расчете компенсации за неиспользованный отпуск.

Примеры расчета

Разбираться в особенностях расчета компенсации за неоплаченный отпуск лучше на примере. Допустим, в 2018 году Иванов принял решение об увольнении. Однако у него сохранилось несколько неиспользованных отпусков. Так, мужчина не отгулял:

• в 2011 году 2 дня;
• в 2013 г. 4 дня;
• в 2015 г. 3 дня;
• в 2017 отпуск не использовался полностью;
• в 2018 отпуск не использовался полностью.

На бухгалтерию организации была возложена задача по расчету полагающегося размера компенсации. Уполномоченные сотрудники учреждения произвели следующие действия, чтобы выявить величину выплаты:

1. Определили расчетный период. Его продолжительность в вышеуказанном примере составила 1 июля 2017 года до конца июня 2018 года.
2. Выявили средний дневной заработок Иванова. Гражданин получал оклад в размере 12000 руб. Для определения суммы общую величину заработной платы разделили на 12 месяцев и на (12 мес. умноженные на 29,4 к.дн). В итоге специалисты выявили, что средний дневной заработок специалиста составил 408 руб 16 коп.
3. Определили итоговый размер компенсации. Для этого общее количество неиспользованных дней умножили на средний дневной заработок. Итоговая сумма составила 15101 руб 92 коп.

Такую компенсацию Иванов получил при увольнении.

Налоги

Как и любые выплаты, компенсации за неиспользованный отпуск облагаются налогами. В состав налоговой базы входит НДФЛ в размере 13% и платежи в следующие внебюджетные фонды:

• ПФР;
• ФСС;
• ФМС.

Начисляя полагающиеся денежные средства работнику, представитель компании обязан осуществить вычеты и удержания. Если у гражданина встанет вопрос о правомерности выполненного списания капитала, стоит обратиться к налоговому кодексу РФ. В нем зафиксированы все выплаты, которые обязан осуществлять гражданин. До 2010 года с компенсации за неиспользованный отпуск взимался единый социальный налог. Однако он был отменён. Сегодня производится перечисление части денежных средств в вышеуказанные фонды. Там гражданин предоставлять какие-либо выплаты с полученного капитала не обязан.

Если гражданин не увольняется, предоставленная компенсация при расчете налога на прибыль не учитывается. Однако отказ от внесения денежных средств может привести к возникновению конфликта. Судебная практика по подобным разбирательству неоднозначна. В ряде ситуаций судья может встать на сторону компании и согласиться, что компенсация была приравнена к расходам на оплату труда. Подобная позиция фигурирует и в действующем законодательстве. Однако При желании можно найти и противоположные утверждения. Письмо минфина говорится, что компания имеет право учитывать сумму, предоставленную на выплаты в качестве компенсации за неиспользованный отпуск работникам, в виде расходов при определении размера налога на прибыль. Однако судебная практика претерпевает изменения постепенно. Если компания не хочет рисковать, лучше не включать сумму в категорию понесенных расходов.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в случае увольнения осуществляется по стандартной схеме. Сначала уполномоченный сотрудник определяет количество дней, за которые положена компенсация, далее выявляется средний дневной размер заработной платы. На основании полученных данных производится вычисление итоговой суммы. Во внимание принимаются все периоды, за которые человек не получил компенсацию во время работы в компании.

Претендовать на получение выплаты могут граждане, которые проработали в компании минимум 14 дней. В этом случае срок приравнивается к полностью завершившемуся месяцу. Гражданин сможет получить компенсацию за 2,33 условных дней положенного отпуска. Если человека уволили во время испытательного срока, он имеет право претендовать на компенсацию на общих основаниях.

Претендовать на получение выплаты могут лица, написавшие письменное заявление на компенсацию. В одной ситуации право не утрачивается, однако в процессе получения денежных средств могут возникнуть трудности. Дабы не столкнуться с ними, эксперты советуют своевременно обратиться к работодателю с просьбой о выплате. Компания не имеет права игнорировать заявку.

Компенсации декретнице

Получить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск могут не все граждане. Закон фиксирует перечень категорий лиц, которые не обладают подобным правом. В список включены и беременные женщины. Декретница получает право воспользоваться очередным оплачиваемым отпуском после возврата к выполнению трудовых обязанностей. Если беременная женщина примет решение об увольнении, предоставление денежных средств будет осуществлено на общих условиях.

Как рассчитать компенсацию за 3 года неиспользованного отпуска?

Если человек принял решение об увольнении, ему положена компенсация за все отпуска, которые он не использовал своевременно. Такое правило закреплено в статье №127 ТК РФ. Нужно учитывать, что закон не разрешает оставлять работника без отпуска в течение 2 лет подряд. Однако на практике осуществление трудовой деятельности без отдыха в течение 3 и более лет встречается довольно часто. Закон не лишает гражданина права продолжать выполнять возложенные на него обязанности без отпуска, если желание исходит от него самого. Причиной подобного может стать, как производственная необходимость, так и собственная позиция гражданина.

Если такой сотрудник принял решение об увольнении, компания обязана предоставить ему компенсацию за все 3 года. При этом не обязательно, чтобы весь положенный период отдыха не был использован полностью. В учет принимаются все дни, в течение которых человек не отдохнул. Например, он может выйти из отпуска в 2018 году раньше на 3 дня, в 2017 не отгулять 7 дней, А в 2016 14. Весь неиспользованный период суммируется и учитывается при расчете компенсации. Подобное действие выполняется в том случае, если размер заработной платы не менялся. На практике доход гражданина обычно индексируется. Потому компенсация за каждый неиспользованный период отпуска рассчитывается отдельно. Итоговое значение показателя за каждый год может меняться, даже если количество неиспользованных дней в разных периодах совпадает. Выплата в полном объеме предоставляется в момент увольнения. Работодатель не имеет права отказать в предоставлении компенсации. В случае нарушения прав гражданин может составить исковое заявление и подать его в суд.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск?

На практике руководители и сотрудники кадрового отдела не приветствуют игнорирование работниками положенного им отдыха. Однако на практике человек может не отдыхать в течение нескольких лет. В таких ситуациях работодатель может заявить, что права на все предыдущие отпуска утеряны. Однако утверждение является безосновательным.

Некоторые категории граждан обладают правом на получение дополнительного оплачиваемого отпуска. Если его не использовать, человек также может претендовать на компенсацию. Обычно в компании период отдыха не делится на основной и дополнительный. Потому выплата за весь срок отпуска начисляется по общему правилу. Специализированных особенностей предоставления денежных средств не установлено. Так, если человек имеет право на 5 дополнительных дней отпуска, они прибавляются к основному сроку. При расчете учитывается общее количество дней.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск совместителю?

Закон позволяет гражданину осуществлять деятельность сразу на нескольких должностях. Например, человек, осуществляющий деятельность по внутреннему совместительству, может заменять специалиста, который находится в декрете. В этой ситуации также предоставляется компенсация за неиспользованный отпуск по совместителю. Внешние и внутренние совместители обладают одинаковыми правами. Закон позволяет претендовать этой категории работников на получение выплаты. Если гражданин осуществляет деятельность по внутреннему совместительству, на практике время отпуска может не совпасть. Ситуация является неоднозначной. Закон позволяет отправиться в отпуск по одной должности, обе 2 продолжить осуществление деятельности в установленном порядке. Анапа контролирующие органы утверждают, что гражданин, работающий по совместительству, имеет право на получение отпуска по каждой должности в одно и тоже время. В этой ситуации будет рассмотрено нарушение прав сотрудника.

Во время внешнего совмещения другой работодатель может не знать о том, что человеку положен отпуск. Представитель компании может быть даже не в курсе, что его сотрудник работает в другом месте по совместительству. Синхронизируя периоды отдыха, человек имеет право обратиться в суд. Однако результат таких разбирательств неоднозначен.

Получить компенсацию за неиспользованный отпуск удастся в последний день осуществления трудовой деятельности. Правило закреплено в статье 140 ТК РФ. Когда производится расчет величины компенсации, во внимание принимается тот факт, что период отдыха в двух компаниях был использован одновременно. Если на одном из предприятий предоставляется меньший срок отпуска, гражданин имеет право затребовать дополнительные дни. Такое правило закреплено в статье 286 ТК РФ. Однако дополнительный отдых во второй компании не оплачивается.

Если у человека начался отпуск по основному месту работы, а компания, в которой он осуществляет деятельность по совместительству, не отпускает человека на отдых, сотрудник имеет право самостоятельно перестать выходить на работу. При этом пропущенный срок не считается прогулом. Подобное правило было отражено в пункте 39 постановления пленума вас РФ от 17 марта 2014 года номер 2.

Как в классической ситуации, размер компенсации напрямую зависит от количества дней, которые человек не отдохнул. Определение размера выплаты производится с учетом среднего ежедневного заработка. Если человеку положен дополнительный отпуск, для расчета количества дней во внимание принимается количество времени, в течение которого он был занят работой во вредных условиях.

Действия в случае неправильного расчета

Эксперты советуют проявить максимальную внимательность вовремя определения размеров компенсации. В учет должны быть приняты все дни, в течение которых человек не воспользовался положенным отпуском за время всего периода работы в организации. Допущенные ошибки чреваты последствиями. Если начисление было выполнено с нарушением установленных правил, или при расчете были допущены ошибки, это может стать причиной наложения штрафа на компанию. Гражданин, чьи права были ущемлены, имеет право обратиться в суд с исковым заявлением. Однако он должен иметь доказательства произошедшего. В случае отсутствия подтверждающих документов суд не станет удовлетворять выдвинутые требования. Если разбирательство завершится успехом, человек сможет получить денежные средства в полном объеме.

Уполномоченные органы периодически производят корректировку действующего трудового законодательства. Дополнительно спорные вопросы уточняет Минфин. Потому допустить ошибку сегодня при расчёте компенсации за неиспользованный отпуск можно только по невнимательности или в результате системного сбоя программ. Дабы не допустить этого, эксперты советуют производить подсчет положенной суммы несколько раз. Сведения, на основании которых происходит вычисление положенной суммы, должно быть зафиксировано документально.

Нюансы

На практике компания может столкнуться с ситуацией, когда сотрудник числится в штате, однако фактически заработную плату не получает. При этом по закону он имеет право на компенсацию за неиспользованный отпуск. Эксперты советуют внимательно изучить причины сложившейся ситуации. При длительных командировках, после декрета или отпуска, предоставляемого по уходу за ребёнком, сотруднику может начисляться средний месячный заработок. В этой ситуации при расчете учитывается сумма оклада премии в соответствии с установленным тарифным соглашением на предприятии и иные виды начислений.

Если доход отсутствует из-за того, что выплата заработной платы осуществлялось по серым схемам и не зафиксирована в соответствующей документации, претендовать на получение компенсации за неиспользованный отпуск сотрудник не сможет. Даже в случае обращения в суд человеку не удастся доказать свою правоту.

Компенсация за неиспользованный отпуск предоставляется лицам, которые по каким-либо причинам не успели отдохнуть своевременно. При увольнении гражданин имеет право на получение денежных средств за все дни, которые он не успел отдохнуть во время работы на предприятии. Компания не имеет права отказать в выплате. Если при расчете суммы были допущены ошибки, работник имеет право обратиться в суд. Для компании подобная оплошность чревато дополнительными расходами. Потому эксперты советуют проявлять максимальную внимательность при определении размера положенных компенсаций.