Как стать самозанятым гражданином

Самозанятые — физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (ИП), получающие доход от деятельности, которая осуществляется вне рамок трудового договора и без наемных сотрудников, а также доход от использования имущества. Они имеют право платить налог на доходы по сниженной ставке — 4% и 6% в зависимости от источника получения дохода. Налоговый режим для самозанятых называется налог на профессиональный доход (НПД).

Однако согласно закону, самозанятыми плательщиками НПД могут стать только лица, ведущие деятельность на территории следующих 4 регионов:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Для того, чтобы стать самозанятым необходимо заниматься деятельностью, ведение которой не противоречит условиям, прописанным в законе. Для постановки на учет и перехода на новый налоговый режим достаточно пройти процедуру регистрации в мобильном приложении «Мой налог». Индивидуальным предпринимателям при желании перехода на НПД необходимо направить уведомление об отказе от действующего режима налогообложения в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Внимание

С 1 января 2019 вступил в силу Федеральный Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018, именуемый в народе «Законом о самозанятых» и в связи с этим был введен специальный режим налогообложения, которым могут пользоваться самозанятые граждане, прошедшие процедуру регистрации в приложении. Для них действует сниженная ставка НПД и в отношении облагаемого им дохода они освобождаются от уплаты подоходного налога и страховых взносов.

Кроме того, с 2017 по 2019 год включительно для граждан, занимающихся определенными видами профессиональной деятельности (не по трудовому договору) во всех регионах РФ действуют налоговые каникулы. К ним относятся:

  • лица, осуществляющие уход за детьми, пожилыми, инвалидами;
  • учителя и преподаватели, ведущие неофициальную преподавательскую деятельность вне учебного заведения;
  • неофициальный работники, деятельность которых связана с чисткой (уборкой) помещений.

Данные категории самозанятых полностью освобождены от уплаты подоходного налога на доходы из этих источников при условии уведомления налоговой службы о своей деятельности.

Как зарегистрироваться самозанятым гражданам в налоговой

Со вступлением в силу «Закона о самозанятых» с 2019 года процедура регистрации плательщика НПД (самозанятого) максимально упрощена. Для получения статуса самозанятого не нужно лично посещать налоговую, достаточно скачать мобильное приложение и зарегистрироваться в личном кабинете самозанятого.

На официальном сайте nalog.ru есть «Кабинет плательщика НПД», в котором можно зарегистрироваться с компьютера. Также процедура регистрации доступна через смартфоны и планшеты. Для ее реализации было выпущено приложение, разработанное налоговыми органами. Оно доступно для скачивания в Google Play и App Store.

Дополнительная информация

После прохождения регистрации можно сразу начать пользоваться функционалом в тестовом режиме (до проверки ФНС корректности введенных данных).

Физические лица, которые перешли на новый экспериментальный режим, освобождены от уплаты НДФЛ, а самозанятые индивидуальные предприниматели от уплаты НДС (в отношении товаров отечественного производства, не вывозимых за пределы РФ) и страховых взносов.

Официально самозанятые граждане платят налог на профессиональный доход. Его ставка, согласно ст. 10 № 422-ФЗ, составляет:

  • при приеме денежных средств от физических лиц — 4%;
  • при получении дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей — 6%.
ВАЖНО

Законом предусмотрен налоговый вычет. С момента регистрации налог, начисленный на средства, проведенные в приложении, будет исчисляться по ставкам 3% (по платежам от физических лиц) и 4% (по платежам от юридических лиц и ИП). Налог будет снижен, пока общая сумма вычета не составит 10 тысяч рублей.

Можно ли стать самозанятым в другом регионе

Нововведенный экспериментальный режим, согласно части 1 ст. 1 № 422-ФЗ, имеет ограниченную область действия. Плательщиками НПД могут стать самозанятые, ведущие деятельность в одном из следующих регионов: Москва и Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. Платить налог на профессиональный доход по сниженной ставке с доходов, полученных от деятельности в других регионах, нельзя. Также нельзя платить НПД вместо НДФЛ с заработной платы, получаемой от официального работодателя, с которым заключен трудовой договор.

К сведению

Если самозанятый гражданин ведет деятельность на территории нескольких субъектов РФ, в число которых входят экспериментальные, то он имеет право перехода на новый налоговый режим.

В законе нет конкретного перечня профессий, подходящих для использования нового налогового режима, но в части 2 ст. 4 № 422-ФЗ указаны виды деятельности, осуществляя которые, переход на НПД не предусмотрен:

  • реализация подакцизных и маркированных продукции;
  • перепродажа товаров и прав собственности (кроме объектов личного использования);
  • продажа полезных ископаемых;
  • ведение деятельности в интересах другого лица;
  • услуги по приему платежей и доставке (кроме проводимых через зарегистрированные кассовые аппараты);
  • работа, доход от которой облагается иным налоговым режимом;
  • деятельность, общий годовой доход от которой больше 2,4 млн рублей;
  • любая работа в рамках трудового договора.
Дополнительная информация

Исходя из требований «Закона о самозанятых» платить НПД можно от доходов, полученных от, например, сдачи в аренду жилой недвижимости, продажи изделий собственного изготовления, оказания бухгалтерских, юридических услуг и т.д.

Можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен

Применять экспериментальный налоговый режим можно работая по трудовому договору, но только в отношении доходов, полученных от дополнительной профессиональной деятельности. Например, от оказания услуг ногтевого сервиса на дому.

При этом с заработной платы, получаемой от работы по трудовому договору необходимо уплачивать стандартный установленный законодательством подоходный налог в размере 13%.

Если гражданин официально трудоустроен, то налогом на профессиональный доход может облагаться только дополнительный источник дохода, не связанный рамками с официальными трудовыми отношениями, например, доход от:

Внимание

Самозанятое лицо может заключать с заказчиками договоры гражданско-правового характера (ГПХ). Это не противоречит закону. Главное, чтобы такой договор не был переквалифицирован в трудовой в случе проверки ФНС. Тогда придется возместить все неоплаченные вовремя налоги и отчисления, а также штраф.

Перевести сотрудников, работающих по трудовому договору на льготный налоговый режим (4% и 6% вместо 13% НДФЛ) в целях экономии на налогах, не получится. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 № 422-ФЗ, самозанятые не могут применять новую систему налогообложения в отношении доходов, полученных от бывших официальных работодателей, с момента прекращения трудовых отношений с которыми прошло менее 2 лет.

Как ИП стать самозанятым

Плательщиками налога на профессиональный доход могут стать не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели (ИП). После прохождения регистрации в приложении «Мой налог» в первую очередь им необходимо уведомить налоговую службу об отказе от прежнего режима налогообложения и перейти на новый. Если ИП пренебрежет этим правилом или не выполнит его в указанный срок (это необходимо сделать в течение месяца), то постановка на учет не состоится.

Для перехода упрощенный налоговый режим (регистрации самозанятости) не нужно закрывать ИП (как и не нужно его специально открывать для физических лиц). Главное, чтобы индивидуальный предприниматель соответствовал критериям, прописанным в законе:

  • доход не должен превышать установленного лимита — 2,4 млн рублей (в том случае, если доход больше, необходимо выбрать другой режим налогообложения, доступный предпринимателям — УСН, ЕНВД и др.);
  • ИП для перехода на уплату НПД необходимо отказаться от действующего налогового режима посредством уведомления налоговой службы;
  • наличие наемных сотрудников противоречит статусу самозанятого, поэтому ведение деятельности должно быть исключительно самостоятельным, без нанятых по трудовому договору работников.
  • деятельность должна осуществляться в рамках 4 субъектов РФ, в которых введен в действие новый налоговый режим (Москва и область, Калужская область, Татарстан);
  • необходимо пройти регистрацию в мобильном приложении «Мой налог» и фиксировать в нем получаемый доход;
  • заниматься видом деятельности, в рамках которого можно перейти на уплату НПД.

Индивидуальный предприниматель, который перешел на новый налоговый режим и уплачивает с заработанных им средств налог на профессиональный доход, освобождается от налога по прежде используемому им режиму налогообложения. Также он освобождается от оплаты страховых взносов (но может это делать добровольно) и НДС (кроме товаров, ввозимых из-за границы).

КомментарииПоказаны 0 из 0