Как стать самозанятым гражданином

Самозанятые — физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (ИП), получающие доход от деятельности, которая осуществляется вне рамок трудового договора и без наемных сотрудников, а также доход от использования имущества. Они имеют право платить налог на доходы по сниженной ставке — 4% и 6% в зависимости от источника получения дохода. Налоговый режим для самозанятых называется налог на профессиональный доход (НПД).

Для того, чтобы стать самозанятым необходимо заниматься деятельностью, ведение которой не противоречит условиям, прописанным в законе. Для постановки на учет и перехода на новый налоговый режим достаточно пройти процедуру регистрации в мобильном приложении «Мой налог». Индивидуальным предпринимателям при желании перехода на НПД необходимо направить уведомление об отказе от действующего режима налогообложения в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Кроме того, с 2017 по 2019 год включительно для граждан, занимающихся определенными видами профессиональной деятельности (не по трудовому договору) во всех регионах РФ действуют налоговые каникулы. К ним относятся:

• лица, осуществляющие уход за детьми, пожилыми, инвалидами;
• учителя и преподаватели, ведущие неофициальную преподавательскую деятельность вне учебного заведения;
• неофициальный работники, деятельность которых связана с чисткой (уборкой) помещений.

Данные категории самозанятых полностью освобождены от уплаты подоходного налога на доходы из этих источников при условии уведомления налоговой службы о своей деятельности.

Как зарегистрироваться самозанятым гражданам в налоговой

Со вступлением в силу «Закона о самозанятых» с 2019 года процедура регистрации плательщика НПД (самозанятого) максимально упрощена. Для получения статуса самозанятого не нужно лично посещать налоговую, достаточно скачать мобильное приложение и зарегистрироваться в личном кабинете самозанятого.

На официальном сайте nalog.ru есть «Кабинет плательщика НПД», в котором можно зарегистрироваться с компьютера. Также процедура регистрации доступна через смартфоны и планшеты. Для ее реализации было выпущено приложение, разработанное налоговыми органами. Оно доступно для скачивания в Google Play и App Store.

Физические лица, которые перешли на новый экспериментальный режим, освобождены от уплаты НДФЛ, а самозанятые индивидуальные предприниматели от уплаты НДС (в отношении товаров отечественного производства, не вывозимых за пределы РФ) и страховых взносов.

Официально самозанятые граждане платят налог на профессиональный доход. Его ставка, согласно ст. 10 № 422-ФЗ, составляет:

• при приеме денежных средств от физических лиц — 4%;
• при получении дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей — 6%.

Можно ли стать самозанятым в другом регионе

Нововведенный экспериментальный режим, согласно части 1 ст. 1 № 422-ФЗ, имеет ограниченную область действия. Плательщиками НПД могут стать самозанятые, ведущие деятельность в одном из следующих регионов: Москва и Московская область, Калужская область, Республика Татарстан. Платить налог на профессиональный доход по сниженной ставке с доходов, полученных от деятельности в других регионах, нельзя. Также нельзя платить НПД вместо НДФЛ с заработной платы, получаемой от официального работодателя, с которым заключен трудовой договор.

В законе нет конкретного перечня профессий, подходящих для использования нового налогового режима, но в части 2 ст. 4 № 422-ФЗ указаны виды деятельности, осуществляя которые, переход на НПД не предусмотрен:

• реализация подакцизных и маркированных продукции;
• перепродажа товаров и прав собственности (кроме объектов личного использования);
• продажа полезных ископаемых;
• ведение деятельности в интересах другого лица;
• услуги по приему платежей и доставке (кроме проводимых через зарегистрированные кассовые аппараты);
• работа, доход от которой облагается иным налоговым режимом;
• деятельность, общий годовой доход от которой больше 2,4 млн рублей;
• любая работа в рамках трудового договора.

Можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен

Применять экспериментальный налоговый режим можно работая по трудовому договору, но только в отношении доходов, полученных от дополнительной профессиональной деятельности. Например, от оказания услуг ногтевого сервиса на дому.

При этом с заработной платы, получаемой от работы по трудовому договору необходимо уплачивать стандартный установленный законодательством подоходный налог в размере 13%.

Если гражданин официально трудоустроен, то налогом на профессиональный доход может облагаться только дополнительный источник дохода, не связанный рамками с официальными трудовыми отношениями, например, доход от:

• сдачи в аренду жилого имущества;
• оказания услуг по дизайну;
• программирования сайтов;
• проведения ремонтных работ;
• услуг фотографа;
• извоза пассажиров в такси и другие.

Перевести сотрудников, работающих по трудовому договору на льготный налоговый режим (4% и 6% вместо 13% НДФЛ) в целях экономии на налогах, не получится. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 № 422-ФЗ, самозанятые не могут применять новую систему налогообложения в отношении доходов, полученных от бывших официальных работодателей, с момента прекращения трудовых отношений с которыми прошло менее 2 лет.

Как ИП стать самозанятым

Плательщиками налога на профессиональный доход могут стать не только физические лица, но и индивидуальные предприниматели (ИП). После прохождения регистрации в приложении «Мой налог» в первую очередь им необходимо уведомить налоговую службу об отказе от прежнего режима налогообложения и перейти на новый. Если ИП пренебрежет этим правилом или не выполнит его в указанный срок (это необходимо сделать в течение месяца), то постановка на учет не состоится.

Для перехода упрощенный налоговый режим (регистрации самозанятости) не нужно закрывать ИП (как и не нужно его специально открывать для физических лиц). Главное, чтобы индивидуальный предприниматель соответствовал критериям, прописанным в законе:

• доход не должен превышать установленного лимита — 2,4 млн рублей (в том случае, если доход больше, необходимо выбрать другой режим налогообложения, доступный предпринимателям — УСН, ЕНВД и др.);
• ИП для перехода на уплату НПД необходимо отказаться от действующего налогового режима посредством уведомления налоговой службы;
• наличие наемных сотрудников противоречит статусу самозанятого, поэтому ведение деятельности должно быть исключительно самостоятельным, без нанятых по трудовому договору работников.
• деятельность должна осуществляться в рамках 4 субъектов РФ, в которых введен в действие новый налоговый режим (Москва и область, Калужская область, Татарстан);
• необходимо пройти регистрацию в мобильном приложении «Мой налог» и фиксировать в нем получаемый доход;
• заниматься видом деятельности, в рамках которого можно перейти на уплату НПД.

Индивидуальный предприниматель, который перешел на новый налоговый режим и уплачивает с заработанных им средств налог на профессиональный доход, освобождается от налога по прежде используемому им режиму налогообложения. Также он освобождается от оплаты страховых взносов (но может это делать добровольно) и НДС (кроме товаров, ввозимых из-за границы).