Самозанятые пенсионеры

Самозанятым считается гражданин, ведущий профессиональную деятельность без официального оформления по трудовому договору. Самозанятый может не регистрироваться как индивидуальный предприниматель. Самозанятый гражданин имеет право платить налог по сниженной ставке с дохода:

• от деятельности, при ведении которой он не работает по трудовому договору и не привлекает наемных сотрудников;
• от сдачи в аренду собственной жилой недвижимости.

Годовой доход самозанятых не должен превышать 2,4 млн рублей, иначе придется регистрироваться как индивидуальный предприниматель или как юридическое лицо. Деятельность самозанятых может быть регулярной или периодической.

Пенсионер может стать самозанятым. Для оформления достаточно зарегистрироваться в специальном бесплатном мобильном приложении «Мой налог» и выплачивать налог на профессиональный доход (НПД) с каждого поступления дохода:

• 4% — от суммы доходов с физических лиц;
• 6% — от ИП и организаций.

Налог на профессиональный доход считается автоматически в приложении, его общую сумму нужно уплатить до 25-го числа следующего месяца, в котором велась профессиональная деятельность и был получен доход.

Для всех самозанятых действует налоговый вычет — 10 000 рублей. После перехода на специальный налоговый режим НПД уменьшается на 1%, пока налоговый вычет полностью не вернется налогоплательщику.

Самозанятый гражданин не производит обязательных ежегодных выплат, а налог берется только с поступающего дохода. Согласно ст. 15 ФЗ № 422 от 28.11.2018 самозанятые граждане не платят обязательные страховые взносы в ПФР, поэтому самозанятый пенсионер не считается работающим и продолжает получать пенсию как неработающий.

Фото pixabay.com

Может ли пенсионер стать самозанятым

Если пенсионер ведет профессиональную деятельность, от которой получает доход, он может стать самозанятым, зарегистрировавшись в специальном приложении или уведомив налоговую своего региона.

Самозанятые пенсионеры могут:

• заниматься репетиторством;
• сдавать в аренду собственное жилье;
• продавать товары собственного производства;
• помогать по хозяйству;
• оказывать услуги фотографа;
• заниматься ремонтом;
• присматривать за детьми;
• ухаживать за лицами старше 80 лет;
• ухаживать за лицами, нуждающимися в присмотре по медицинскому заключению.

Согласно ФЗ № 422 от 27.11.2018 самозанятый пенсионер может платить налог на доходы от своей деятельности по сниженной ставке — 4 или 6% вместо 13% (НДФЛ). Специальный налоговый режим введен в качестве эксперимента и действует в 4-х регионах:

• Москва;
• Калужская область;
• Московская область;
• Республика Татарстан.

Стать плательщиком НПД могут лица, проживающие или ведущие деятельность в указанных регионах.

Регистрация самозанятых максимально упрощена, взаимодействие с налоговым органом ведется через приложение, установленное на смартфон или компьютер. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика специального режима можно:

• через бесплатное мобильное приложение от ФНС «Мой налог»;
• в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog-ru;
• в приложении «Сбербанк онлайн» через раздел «Свое дело»;
• через приложения других банков.

В случае поступления наличных или средств на карту, расцениваемых как доход от профессиональной деятельности, самозанятый указывает сумму поступления в приложении и должен выплатить с каждого поступления налог не позднее 25 числа следующего месяца. Расчет суммы налога производится в приложении автоматически.

Из суммы НПД часть средств налоговый орган перечисляет в фонд обязательного медицинского страхования, поэтому каждый самозанятый пенсионер имеет право на бесплатную медицинскую помощь в рамках действия полиса ОМС.

Должен ли платить налоги самозанятый пенсионер

Пенсионеры при ведении самостоятельной профессиональной деятельности, независимо от наличия официальной работы, не освобождаются от обязанности платить налоги. Для жителей регионов, участвующих в эксперименте, ставки налога на профессиональный доход составляют:

• 4% с каждой суммы дохода, поступившего от физических лиц;
• 6% с дохода, поступившего от организации или ИП.

Для жителей остальных регионов действует стандартная ставка налога на доходы — 13% (НДФЛ), как и в случае, если пенсионер работает по найму.

Налоговым периодом считается календарный месяц. Если дохода за месяц нет — налог не взимается. Если налог за отчетный период составил 100 и менее рублей (месячный доход самозанятого не превысил сумму в 2500 рублей при работе с физическими лицами), он переносится на следующий период. Оплатить налог можно прямо в приложении, переведя необходимую сумму с карты в налоговый орган.

Принимать доходы от клиентов можно как на банковскую карту, так и в виде наличных средств. С этих поступлений нужно платить налог, функционал приложения позволяет сформировать чек и отправить его клиенту.

Для каждого самозанятого государством предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Для его возврата не нужно собирать какие-либо документы. Сумма налога уменьшается на 1% суммы поступившего дохода автоматически, пока 10 000 рублей не вернуться налогоплательщику.

Сразу после регистрации в качестве налогоплательщика НПД лицо будет платить налог:

• 3% от суммы дохода при работе с физлицами;
• 5% — при работе с ИП.

Когда вычет будет возвращен налогоплательщику, налог самостоятельно увеличится до уровня 4% или 6%.

Налоговый вычет предоставляется самозанятому только один раз. Если самозанятый приостановит профессиональную деятельность и поставит в известность налоговый орган, отказавшись от специального налогового режима, а потом снова захочет перейти на него и платить НПД, вычет будет возвращен только в случае, если имеется невыплаченный остаток от 10 000 рублей.

При выявлении сокрытия доходов и неуплаты налога назначается штраф:

• 20% от суммы дохода — в первый раз;
• 100% незарегистрированного дохода при повторном нарушении в течение 6 месяцев.

Считается ли самозанятый пенсионер работающим

Согласно ст. 15 ФЗ № 422 от 28.11.2018 плательщики НПД (самозанятые) освобождаются от страховых взносов. Обязательные отчисления в ПФР от доходов с их деятельности не производятся, пенсионные баллы не начисляются, стаж не увеличивается, поэтому они не признаются работающими.

Для пенсионеров, как и для прочих самозанятых граждан, существует перечень видов деятельности, при ведении которой нельзя использовать специальный налоговый режим и становиться самозанятым:

• добыча и реализация полезных ископаемых;
• торговля подакцизными товарами и товарами, на которые требуется специальная маркировка;
• перепродажа товаров (кроме товаров личного производства);
• посреднические услуги;
• работа по агентскому договору, договору комиссии или поручения.

Пенсионер может не вести какую-либо профессиональную деятельность, но сдавать собственное жилое помещение в аренду и платить НПД как самозанятый.

Проводится ли индексация пенсии самозанятым пенсионерам

Из-за инфляции и роста прожиточного минимума размер пенсии ежегодно индексируется государством, эта мера не позволяет пенсии обесцениваться. Работающим по трудовому договору пенсионерам индексация пенсии не производится.

Самозанятый пенсионер, использующий специальный налоговый режим и выплачивающий НПД, государством не считается работающим, его пенсия продолжает индексироваться, как и у неработающего пенсионера.

Лишаются ли самозанятые пенсионеры надбавок и льгот

В первую очередь льготы от государства предоставляются наиболее нуждающимся категориям граждан, к которым относятся пенсионеры. Самозанятые пенсионеры не признаются работающими и имеют право на льготы, предназначенные для неработающих пенсионеров.

Льготы для пенсионеров делятся на:

• жилищные (уменьшенная оплата коммунальных услуг);
• медицинские (выдача по рецепту бесплатных лекарств согласно перечням, утвержденным Минздравом РФ и бесплатное зубопротезирование);
• транспортные (скидка на проезд в общественном транспорте от 50 до 100%);
• налоговые (налог на имущество для инвалидов, снижение земельного налога для инвалидов).

Для получения льгот необходимо предоставить документы в орган соцзащиты или ПФР:

• паспорт;
• СНИЛС;
• ИНН;
• пенсионное удостоверение;
• трудовая книжка;
• справка о составе семьи;
• документ, подтверждающий собственность (на жилищные льготы);
• документы на личный транспорт или земельный участок;
• реквизиты счета в Сбербанке.