Закон о самозанятых гражданах

Самозанятыми закон признает физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые ведут трудовую деятельность самостоятельно, не заключая ни с кем официальных трудовых договоров. С начала 2019 года для таких лиц был введен новый экспериментальный налоговый режим, который продлится 10 лет, то есть до 2028 года включительно.

Налог, который оплачивается самозанятыми гражданами, называется налогом на профессиональный доход. Его ставка на период проведения эксперимента снижена. Виды деятельности, которыми можно заниматься, применяя новый режим, имеют ограничения. Кроме того, пока этот эксперимент будет действовать не во всех регионах РФ.

В каких регионах действует закон о самозанятых?

В настоящее время применять налог на профессиональный доход можно только в 4 субъектах Российской Федерации:

• город Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Если внедрение нового налогового режима покажет положительную динамику, то вероятно, до того, как эксперимент окончится, его могут распространить и на другие регионы России.

Также существуют ограничения на сумму получаемого дохода за год. Самозанятый гражданин должен получать не больше 2,4 миллиона рублей. В ином случае нужно оформлять ИП (если оно не оформлено) и выбирать из доступных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей.

Список видов деятельности по закону

Сферы деятельности, занимаясь которыми можно применять налог на профессиональный доход, разнообразны. Главное, чтобы были соблюдены следующие условия:

• самозанятый работает в одном из регионов проведения эксперимента;
• нет запрета на применение специального налогового режима на данный вид деятельности.

Нельзя применять налог на профессиональный доход, согласно ч. 2 ст. 4 № 422-ФЗ, ведя деятельность в следующих областях:

• реализация товаров с маркировкой акцизными марками;
• перепродажа продукции или имущественных прав (кроме имущества, используемого в личных целях);
• добыча полезных ископаемых и (или) получение дохода от их продажи;
• деятельность, которая ведется совместно с другими работниками, отношения с которыми закреплены трудовым договором;
• предпринимательская деятельность в интересах другого лица (на основании агентского договора, договора поручительства или комиссии);
• деятельность, в отношении которой применяется иной налоговый режим;
• деятельность, сумма годового дохода от которой больше установленного лимита — 2,4 миллионов рублей;
• деятельность в интересах иных лиц, связанная с доставкой продукции и приемом денежных средств (если не используется зарегистрированная кассовая техника).

Фото unsplash.com

Ставка налога для самозанятых граждан

Размер налоговой ставки в рамках нового экспериментального режима будет зависеть от того, кто оплачивает товары или услуги самозанятого. При приеме средств от физических лиц ставка налога будет составлять 4% от полученной суммы, а при приеме от ИП или организаций — 6%.

Также для самозанятых на начальном этапе предоставляется единовременный налоговый вычет — он составляет 10000 рублей. По началу налог будет начисляться в меньшем объеме:

• 3% вместо 4%;
• 4% вместо 6%.

Ставки будут снижены, пока общая сумма не достигнет размера вычета. Далее, размер налога будет повышен до 4% и 6% соответственно.

Как стать самозанятым

Для того, чтобы стать самозанятым человеку, соответствующему всем указанным выше критериям, достаточно пройти регистрацию в Личном кабинете приложения «Мой налог» или на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Личный кабинет плательщика НПД».

Благодаря этим сервисам можно будет дистанционно взаимодействовать с налоговой. Все данные, указанные в приложении, будут автоматически направляться туда, то есть ходить в ФНС и сдавать отчеты не будет необходимости. Функции, которые выполняет приложение, достаточно разнообразны. При помощи него можно:

• формировать чеки по принятым с клиентов суммам;
• получать данные из налоговой о размере налога на профессиональный доход;
• создавать отчеты на основе полученных от налоговой данных;
• производить оплату налога.